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Krankenversicherungnachrichten (1)
Steuernachrichten Ende Jahr-Steuerspitze 2004Inkomstenbelasting1.1 Hausregelung besitzen
Ab Januar 1 2005 wendet eine Änderung in seinem eigenen Haus Walkover an. Das Bijtelling des rentable Wertes auf Ihrem Einkommen werden ab Januar 1 2005 gemaximeerd zum zahlenden Hypothek Interesse. Wenn Sie folglich keine Hypothekenschuld haben, die das Bijtelling auch Null sind. Für Steuerzahler, in denen das Hypothek Interesse nicht zur erheblichen Berechnung führen Sie, kann es vorteilhaftes Relais sein die Hypothekenschuld. Wenn Sie ultimo 2004 Relais-Hypothekenschuld, die diese Kapazität in Kasten III vermindern und Sie die Kapazitäten Hauptergebnissteuer hinsichtlich ist der neu gelegten Menge speichern. Beraten Sie Ihren Berater, bevor Sie zum Relais, einmal neu gelegte Marken es schwierige ruhige Berechnung fortfahren, wie ein Interesse Selbst Haus erhalten. Sie sollten entscheiden, daß das neu zu legen in der Tat für Sie Gebrauch dann von dem Möglichkeitjahrbuch des Neu legens von von boetevrij interessant ist.1.2 Bewilligungen
Ein Geschenk in Form eines regelmäßig zahlenden Nutzens zu einer Anstalt, die allgemeine Verwendungsfähigkeit anstrebt, ist vorteilhafter als andere Bewilligungen. Auf solch einem Geschenk ist die Schwelle, welches nicht die Berechnung der Anwendung begrenzt. Bedingung ist, daß ein beglaubigter Abgabebrief aufgestellt wird und daß die Dauer Minimum 5 Jahre ist. Die Schwelle für Berechnung von Bewilligungen beträgt bis 1% Ihres Einkommens mit Minimum von 60 Euro. Wenn Sie jährlich kaum der Schwelle gehören, verdient sie die Präferenz verbindet die Abgaben einiger Jahre.1.3 außerordentliche Aufwendungen
Es kann vorteilhafte außerordentliche Bezahlung Aufwendung oder die Aufladungen im voraus sein, denen, um im Jahr zu nehmen Sie die Schwelle für medizinische Unkosten mit anderen Kosten kreuzen. Kann es an den Erwerb einer optischen Vorrichtung denken, kostet eine Laser Behandlung zu Ihren Augen oder zu Zahnarzt für Sie oder Ihre Kinder. Wenn Sie bis zum Januar 1 2005 von der Krankenversicherungkapital gehen, verdient sie Empfehlung Bezahlung im voraus die Prämie für die Krankenversicherung im voraus. Diese gehören dann mit dem Gesundheit Kapital Versicherung Beitrag zu den außerordentlichen Aufladungen für 2004. In anderen Fällen führt Zahlung im voraus nicht zu Berechnung.1.Dividende 4
Die Dividende für directeur-grootaandeelhouder werden gegen den Tarif von 25% aufgeladen. Es kann vernünftige Dividende Bezahlung des Anfanges 2005 sein und das Geld in privatem kommen zum Willen zusammen. Besprechen Sie finanzielle Planung mit Ihrem Berater, um eine optimale Belohnung zu verursachen - und Plazierung Struktur.1.5 Investitionen
Von der Investitionberechnung und vom Energie investeringsaftrek, optimal zu verwenden ist wichtig vom Dauern den Investitionplänen für die Jahre 2004 und 2005 in der Betrachtung. Für Starter kann es interessanter Gebrauch von der gelegentlichen Abschreibung auf Firmabetriebsmitteln sein. Dieses ist möglich, daß während der ersten drei Jahre der Unternehmer zur Genehmigung der selbständigen Person erlaubt wird. Bekijk oder Sie qualifizieren für gelegentliche Abschreibung. Dieses deutet an, daß Sie nicht haben, die Firmabetriebsmittel hinsichtlich sind der Wirtschaftslebenüberspannung zu notieren, aber die Abschreibung nach dem zufall innen füllen kann. Gelegentliche Abschreibung kann am Verwerving, an der Verbesserung oder am Voortbrenging der verwendbaren Firmabetriebsmittel der folgenden Kategorien angewendet werden:
Firmabetriebsmittel, die im Interesse des Schutzes des holländischen Klimas sind,
Firmabetriebsmittel, die im Interesse der Arbeitsbedingungen sind,
Firmabetriebsmittel, die von einem beginnenden Unternehmer gekauft worden sind,
Seeschiffe, die an in der vorgeschriebenen Gesetzweise entwickelt werden.
1.6 Nießbrauchprämien
An jeden Steuerzahler jünger als 65 Jahre mit pensioentekort wendet ein Jahrabstand von 17% der erstklassigen Grundlage. Die meistens aufgewickelte Berechnung des Jahrabstandes kann gleich nach dem Ende des Jahres gebildet werden. Aus diesem Grund ist diese Prämie 2004 herleitbar, wenn diese in den ersten 3 Monaten von 2005 gezahlt werden. Am Schlag des Wagnisses ist es eine erstklassige Bezahlung des lebenslänglichen Nießbrauches auf Kosten von dem Schlagprofit möglich. Dieses muß innerhalb 6 Monate nach dem Moment der Stützen auftreten. Der Großtatjahrabstand der letzten 7 Jahre, der sogenannte Reservierung Raum, kann auch ausgenutzt werden. Für dieses wird als bis herleitbare Menge 17% der erstklassigen Grundlage mit Maximum von 6 betrachtet.097 Euro (12.045 Euro, wenn Steuerzahler am Anfang des Jahres 55 Jahre oder Elternteil ist). Für Berechnung 2004, muß die Prämie spätestens am Juni 30 2005 gezahlt worden sein.Wenn Sie Nießbrauchpolitische Richtlinien für der ausgedehnten Wiederausrichtung (1992) haben, kann es vorteilhaftes Geben die Perioden des lebenslänglichen Nießbrauches zu Ihren Kindern des Alters sein. Vorausgesetzt daß in der korrekten Weise, die geregelt wird, auch möglich ist, die Schenkungssteuer wird verhindert. Schneller Kontakt des Nehmens mit Ihrem Berater.1.Schlag 7 des Wagnisses
Unternehmer, die mit ihrem Wagnis stoppen, werden erlaubt, Berechnung für den Profit anzuschlagen, der mit dem Schlag gewonnen wird. Mit der Aufstellung der Gesetzeinkommenssteuer 2001 ist die Schlagberechnung stark verringert worden. Das Senken wird mittels eines Übergangsmasses erreicht, das andeutet, daß während 5 Jahre das Niveau von 2000 auf dem etwaigen Niveau der Schlagberechnung Anzeige 3 verringert wird.630 Euro. Wenn Sie Absichten sind, ist Ihr Wagnis Schlag, den es vielleicht ratsam dieses für 1 Januar 2005 tut.1.Arbeitsbelohnung 8
Für einen Unternehmer (eingereicht bei der Einkommenssteuer) kann es zum Interessieren, zum zusammenarbeitenden echtgeno (o)t (e) zu sein eine reale Gebenarbeit Belohnung oder ein Gebrauch von der Arbeit Berechnung. Wenn die Arbeitsbelohnung weniger als 5.die 000-Euro-Mengen zu, machen keine Berechnung stattfinden ein. Die Höhe der Belohnung muß im Verhaeltnis zu erzielt stehen etwas.1.9 Kapazität Hauptergebnissteuer
Seit Januar 1 2001 sind Sie hinsichtlich der durchschnittlichen Kapazität im anrechenbaren Ausgang der Steuern des Kastens III (haben gespeichert und sind zusammengekommen), 30% gewesen, der hinsichtlich 4% erfunden ist. Die durchschnittliche Kapazität wird auf der Grundlage von die Kerben bis zum Januar 1 2004 und Dezember 31 2004 errechnet. Die Grundlage für die Steuer kann Sie verringern, indem sie Kasten I bringt (Arbeit und unterbringen - Haus oder zur Wagniskapazität besitzen zur Verfügung gestellt -) oder Kasten II (beträchtlicher Wert) durch die Dezember 31 Kapazität von Kasten III, auf oder indem sie I/box II nach Dezember 31 des Kastens bringt, um III zu schachteln.Voorbeelden.
Verkauf seines eigenen Hauses genau nach Dezember 31.
Bezahlung der Dividende genau nach Dezember 31.
Finanzierung seines eigenen Wagnisses bis zum Dezember 31.
Erwerb der befreiten Plazierungen bis zum Dezember 31.
Relais des Fortschritts Ihrer Firma oder des Zahlens der rückseitigen Schulden Ihrer Firma zu selbst bis zum Dezember 31.
1.10 Plazierungen
Wenn Ihr Einkommen 2004, in der höchsten Tarifscheibe fällt und Sie in der Anmerkung verhindern (Klima - und/oder Energie -) Investitionberechnung, kann es interessant sein teilnimmt an einem Film -, versendend - oder an CVCCv Lebenslauf. Durch den Steuer-Service dieser Investitionen haben Sie einen beträchtlichen Steuervorteil im resultierend aus, welchem zu investieren Jahr, von, der Ausgang über dem Niveau des Marktinteresses erhöhen kann. Auch von der Extrabefreiung und vom Interesse, die auf Rückständen der Einkommenssteuer für grüne Plazierungen und sozial ethische Plazierungen können Sie aufgeladen werden, verwenden. Auf diesen Plazierungen erhalten Sie ein Extrainteresse aufgeladen auf Rückständen der Einkommenssteuer von 1.3% und die Plazierungen sind zu einer Menge von 50.185 Euro befreit von der Kapazität Hauptergebnissteuer. Auf Darlehen zum Gründen der Firmen trifft die gleiche Regelung zu; Befreiung für die Kapazität Hauptergebnissteuer bis zu 50.185 Euro und Extrainteresse 1.3% luden auf Rückständen der Einkommenssteuer auf. Außerdem kann ein Verlust auf dem Darlehen von Ihrem Einkommen in Kasten I bis zu Maximum 50 abgezogen werden.185 Euro durch Steuerzahler. Die Regelung trifft auch auf verwendbare Teilnahmekapital zu.1.11 beträchtlich Wertverluste
Wenn Sie Absichten ein beträchtlicher Wertpaketverkauf sind, in dem ein Verlust an erlitten wird, kann es dieses durch 31 wichtig sein tut Dezember. Der Verlust vom beträchtlichen Wert ist mit Profiten von einem beträchtlichen Wert von drei previouses Jahren und mit zukünftigen Profiten von einem beträchtlichen Wert zu berechnen. Sie müssen kein Wertprofit mehr, als beträchtlich erwarten Sie die 25% Steuern hinsichtlich sind des Verlustes in der Abnahme an an der Steuermenge des Kastens I an Bezahlung gelangen. Dieses setoff erhält Sie gerecht im zweiten Jahr, nachdem Sie kein beträchtlicher Wert mehr haben.Loonbelasting1.anwesende Regelung 12
2003 sind die Feiertagregelung, die Möglichkeit vom Geben dem Personal eines Geschenkes, ablaufen steuerfrei. Besteht noch als Ende Steuer an Ihren Unkosten die Möglichkeit in der Art des Gebens, Ihrem Angestellten und der Gehälter Steuer zum zu nehmen. Es gibt dann keine anrechenbaren Industrieversicherungbeiträge. Die Abgabe muß anläßlich eines persönlichen Feiertags eines Angestellten auftreten und kann als 136 Euro durch Zeit und 272 Euro pro Jahr nicht mehr betragen. Die Regelung trifft nicht auf Geschenke in Form von Geld zu. Diese werden als Vergütungen kommentiert. Auch es gibt die Möglichkeit gegen Ende Steuer von 15% ein Geschenk des Gebens anläßlich eines holiday/sint. Der Wert des Geschenkes kann Maximum betragen 35 Euro.1.13 Ausgleiche zu den Angestellten
Für (teils) steuerfreie Ausgleiche zu Ihrem Angestellten kommen Sie in Anmerkung:
Der Erwerb eines Fahrrades für Nahverkehr zu einer maximalen Menge von 749 Euro. Diese vorgeschriebene Zeit bis zum 3 Jahren kann verwendet werden.
Der Kilometernahverkehr zu einer Menge von 0.18 Euro durch Kilometer.
De kosten van een internetaansluiting. Wenn dieser Anschluß für 10% mindestens wird, ist Geschäft das zurückzuerstatten Unkostenverwendetes steuerfreies geschäft,; wenn der Gebrauch für 90% ist oder, mehr Geschäft als alle Unkosten kann zurückerstattetes steuerfreies sein. An einem Gebrauchgeschäft zwischen dem 10% und dem 90% 50% der Kosten der Dose ADSL-ABONNEMENT und 100% der Kosten des Versorgerteils werden entschädigt.
Die Kosten einer beweglichen tel. Subskription.
Die Studienkosten des Angestellten, der diese durchführt (mehr) kommen von der Arbeit zu erwerben herein. Zur Studie kostet die Kosten der Lektion -, Register - und Prüfung Gebühren, die Kosten von den Studie Büchern und dem Material und die Reisekosten bis zum Maximum von 0.18 werden Euro durch Kilometer gezählt.
Bestimmte medizinische Unkosten. Diese sind Kosten, die nicht unter Ausgleich der Krankenversicherung oder des AWBZ fallen.
Die Jahre der pensionable Service-Befreiung. Angestellte, die mindestens 25 Jahre im Service sind, können Maximum empfangen 1 das steuerfreie Monat Gehalt. Ein zweiter steuerfreier Nutzen ist an ablaufen das Service-Jubiläum der Einjahres 40-one möglich.
Der Ausgleich der Computerausrüstung ist abgelaufen.
1.Kaufoption 14 teilt Regelungen
Wenn Sie vorherrschen, besprechen Wahlen auf an Ihren Personal zu liefern den Anteilen, dann den Moment zu der Bewilligung der Wahlen mit Ihrem Berater. Ab Januar 1 2005 Vorteilen werden Wahlen im Augenblick von der Übung der Wahl aufgeladen. Dieses bezieht auch mit ein, daß der reale Wert an veranschlagen auf den Börsewagnissen aufgeladen wird. Zu veranschlagen nicht auf der Börse teilt eine örtlich festgelegte Anerkennung Richtlinie zutrifft gegen, welche Wahlen aufgeladen werden. Bis einschliesslich 31 wird Dezember 2004 der Moment da ein Moment der Auferlegung betrachtet, auf dem die Wahlen genossenes unbedingtes sind. Wenn die Rechte 3 Jahre des Alters außerdem erklärt werden oder, vervreemd wenden ein zusätzliches erheben an.1.15 Firmaeinsparungregelungen
Abhängig von bis zum Dezember 31 2004, welche die Mengen am Spaarinstelling gezahlt haben, kann die komplette Befreiung beruhigen wird ausgenutzt vom Brutoloonspaarregeling. Das Spaarregeling wenden nicht an nur Arbeitsdirecteur-grootaandeelhouder (DGA) und den seinen zusammenarbeitenden Gatten, den mindestens Third des Aktienkapitals in ihrem Besitz hat, aber werden wenn dort Personal im Wagnis und in der Regelung den vollständigen Personalarbeiten oder ein homogenes Teil des Personals angeboten.1.16 Gehälter
An der Bestimmung der Gehälter für Ihre Angestellten bis zum Januar 1 2005 ist es des Wertes von die Ränder in Betracht ziehen möglich, denen, um auf die Zahlung Verkleinerung zuzutreffen Tief belohnt. Die Zahlung Verkleinerung niedrigen Vergütungen wendet ab Januar 1 2003 ausschließlich noch an Angestellte von 23 Jahren und älteres, die weniger als 115% des minimalen Lohnes verdienen.1.17 Gehalt DGA
Das Gehalt von directeur-grootaandeelhouder für 2004 und 2005 muß Sie feststellen. Sie müssen die erfundene Einkommenregelung für directeur-grootaandeelhouder in Betracht ziehen. Das erfundene Gehalt beträgt bis für 2004 38.118 Euro. Eine unterere Gehalt Bezahlung Dose ausschließlich, wenn Sie für dieses gute Ziele haben. Die Steuer und die Zollverwaltung können zeigen, daß das übliche Gehalt höher ist und das entschlossene zu beheben Gehalt. Das tatsächliche Gehalt des directeur-grootaandeelhouder Einflusses direkt die Pension errichtet in eigenem Management. Vennootschapsbelasting1.Pension 18
Ab Juni 1 2004 müssen Rentenregelungen die Bedingungen als erwähnte Behandlung von Pensionen, Steuer im Gesetz treffen. Die Zufriedenheit zum Gesetz resultiert nicht dadurch, daß vorhandene Pension revendications in den Vergütungen - und Einkommenssteuer aufgeladen wird und daß wie von diese Zeit errichteten Pension revendications am ontstaan aufgeladen werden. Ab 2005 wird es steuerlich uninteressant vorzeitige Pensionierung und folgert Vut-regelingen. Wie zu der Zeit dieser Buchstabe der bösen Blicke vorwärts wird zur Prämie nicht mehr im Jahr von aufgeladen, um zu zahlen aber im Jahr der Einsparung. Überprüfen Sie, wenn Sie 2004 Dezember 31 noch Änderungen in an der vorzeitigen Pensionierung vorbei holen müssen - oder Pensionierungregelung für Sie und Ihre Angestellten. Beratung mit Ihrem Berater ist benötigt worden. Im Namen des Schrankes ist eine Anmerkung der Änderung eingereicht worden, der eine Vergrößerung der Übergangssteuer für die Besteuerung der vorzeitiger Pensionierung - und Pensionierungregelungen andeutet. Zeichnen Sie die genommene Altersgrenze auf 57 Jahre des Alters wird verringert auf 55 Jahren ab. Dit betekent dat de huidige VUT-, respectievelijk prepensioenregeling ná 1 januari 2006 in stand blijft voor werknemers die op 1 januari 2005 55 jaar of ouder zijn en voor werknemers die vóór 1 januari 2006 al één of meer uitkeringen hebben ontvangen. Voor werknemers die op 1 januari 2005 55 jaar of ouder zijn kan de opbouw van hun ouderdomspensioen en overbruggingspensioen zonder fiscale consequenties worden voortgezet. Het oorspronkelijke wetsontwerp voor de levensloopregeling is ingetrokken, daar dit inmiddels is opgenomen in het wetsvoorstel voor aanpassing van de fiscale behandeling van VUT en prepensioen.1.19 Voorzieningen en reserves
Stel vast of het mogelijk is een voorziening te vormen voor toekomstige uitgaven, zoals:
claims uit hoofde van lopende processen,
ten behoeve van een reorganisatie,
pensioenverplichtingen,
garantieverplichtingen,
milieuschade.
Een voorziening mag worden gevormd indien aan de volgende voorwaarden is voldaan:
de oorsprong van de te vormen voorziening ligt voor de balansdatum,
de uitgaven dienen volgens bedrijfseconomische inzichten aan dit jaar te worden toegerekend,
er bestaat een redelijke mate van zekerheid dat de uitgaven waarvoor de voorziening wordt gevormd zich zullen voordoen.
Indien kosten, opgeroepen door de bedrijfsuitoefening, ongelijkmatig over de jaren worden verdeeld is het wellicht mogelijk een kosten egalisatiereserve te vormen. Als voorbeelden gelden de kosten van groot onderhoud en de kosten van VUT-uitkeringen.Heeft u in het verleden een herinvesteringsreserve gevormd ga dan tijdig over tot herinvesteren. Als er aan het einde van het derde jaar na de vorming van de reserve nog niet is geherinvesteerd dan valt de reserve, of het restant daarvan, vrij ten gunste van het resultaat.1.20 Fiscale eenheid
Een deelneming van minimaal 95% in een binnenlandse dochtermaatschappij kan worden opgenomen in een zogenaamde fiscale eenheid. Het gevolg is dat de dochtermaatschappij voor de vennootschapsbelasting niet zelfstandig in de heffing betrokken wordt. Winsten en verliezen van moeder en dochter worden belast bij de moeder. Dit kan zowel positief als negatief uitpakken. Positief is dat winsten van de een worden verrekend met verliezen van de ander en dat onderlinge transacties geen invloed hebben op het fiscale resultaat. Negatief is dat slechts eenmaal gebruik wordt gemaakt van het opstaptarief in de vennootschapsbelasting en dat investeringen van beide ondernemingen bij elkaar worden geteld. Hierdoor is de kans groot dat u minder investeringsaftrek geniet. Tevens is een nadeel dat beide ondernemingen aansprakelijk zijn voor de vennootschapsbelasting. Indien u twee vennootschappen wilt samenvoegen of ontvoegen dient u dit binnen 3 maanden na het voegingstijdstip schriftelijk aan te vragen bij de belastingdienst. Verbreking van de fiscale eenheid kan niet met terugwerkende kracht.1.21 Vrijstelling goeddoel instelling
Stichtingen en verenigingen zijn belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting indien en voor zover zij een onderneming drijven. De wet bevat met ingang van 2002 een vrijstelling voor lichamen waarbij een sociaal belang voorop staat en de winst hoofdzakelijk wordt behaald met behulp van de arbeid van vrijwilligers. De winst mag in een jaar niet meer bedragen dan 7.500 euro en in de laatste 5 jaren gezamenlijk niet meer dan 37.500 euro. De winst mag worden gecorrigeerd met de fictieve loonkosten voor vrijwilligers. Het wettelijk minimumloon minus de uitbetaalde vergoedingen mag van de winst worden afgetrokken. Tevens mogen instellingen wiens werkzaamheid uitsluitend gericht is op behartiging van het maatschappelijk belang, hun uitgaven ten bate van dit belang, ten laste van de winst brengen. Dit geldt eveneens voor fondsverwervende instellingen.Omzetbelasting1.22 BTW herrekening
Maak een berekening van de af te dragen BTW over het kalenderjaar en vergeet hierbij niet het privé-gebruik (zakelijke auto, gas/water/elektra, verteer etc.) mee te nemen. Indien het gebruik van bedrijfsmiddelen verandert van belaste naar vrijgestelde prestatie of omgekeerd moet een herrekening plaatsvinden van de in aftrek gebrachte BTW. Voor roerende bedrijfsmiddelen is het herrekentijdvak 5 jaar en voor onroerende zaken is dit 10 jaar. Als een onroerende zaak meer dan twee jaar leeg staat dan dient de BTW ook te worden herrekend. Voor huur en verhuur geldt dat de huurder aan verhuurder moet verklaren voor tenminste 90% belaste activiteiten te verrichten wil de huurder voor aftrek van BTW in aanmerking komen. De verklaring moet binnen 4 weken na het einde van het jaar van ingebruikname worden afgegeven.1.23 BTW privé-gebruik auto
De voorbelasting die u op autokosten heeft aangegeven, dient jaarlijks gecorrigeerd te worden voor het privé-gebruik van de auto van de zaak. De belastingdienst hanteert ook bij de omzetbelasting het autokostenforfait. Dat wil zeggen dat u 12% van de forfaitaire bijtelling van de oorspronkelijke cataloguswaarde dient af te dragen. U mag echter ook 12% afdragen over het werkelijk privé-gebruik van zakenauto's van uw medewerkers. Het privé-gebruik is aan te tonen door een sluitende kilometeradministratie. De Hoge Raad heeft toegestaan dat de ANWB-tabellen voor autogebruik als norm worden gehanteerd. U dient na te gaan of de BTW over de werkelijk verreden privé-kilometers lager uitvalt dan de BTW over het autokostenforfait. Indien dit inderdaad het geval is hoeft slechts dit lagere bedrag afgedragen te worden.Sociale verzekering1.24 Sociale verzekeringspremies
Ga na of u voldoende sociale premies heeft afgedragen aan de bedrijfsvereniging. Indien de voorschotnota meer dan 5% afwijkt van de te betalen premies bent u verplicht een aanvullend voorschot aan te vragen en te betalen. Het niet voldoen aan deze verplichting kan leiden tot een boete (veelal 10%) over het te weinig betaalde. De verhoging van het voorschot moet u aanvragen binnen 3 maanden nadat de verhoging bekend is.1.25 Ziekenfondsverzekering
Ga na of u in 2005 verplicht ziekenfonds verzekerd bent of particulier. Sluit tijdig een ziektekostenverzekering af. De drempel voor toetsing of u via het ziekenfonds verzekerd bent is vastgesteld op 33.000 euro (2004: 32.600 euro). De peildatum is 1 november 2004. Voor zelfstandigen is het raadzaam om na te gaan of zij op basis van de verwachte winst uit de onderneming in de toekomst verplicht ziekenfonds verzekerd zijn. Startende ondernemers hebben een keuzemogelijkheid. Het jaar 2004 is van belang voor uw verzekeringsplicht in 2006.Indien een nieuw stelsel voor de zorgverzekering van toepassing wordt zal de winst over 2004 niet meer van belang zijn. Een zelfstandige is verplicht verzekerd indien het toetsinkomen lager is dan 21.050 euro (2004: 20.800 euro). Een goede planning is onmisbaar. Varia
1.26 Schenkingen
Overweeg, in het kader van estate-planning, om aan uw kinderen te schenken. Voor 2004 is 4.143 euro vrijgesteld van schenkingsrecht. Aan kinderen tussen de 18 en 35 jaar kunt u éénmalig 20.711 euro schenken zonder schenkingsrechten verschuldigd te zijn. Bij grote vermogens kunt u wellicht overwegen ook de eerste tariefschijven vol te maken ter besparing van successierechten in de toekomst. Daarnaast zijn er constructies ter besparing van het successierecht. Indien u gebruik wilt maken van een schenking door schuldigerkenning van het geschonken bedrag en dit bedrag pas bij uw overlijden opeisbaar is, dient u een notariële akte op te laten maken. De schenking heeft tot gevolg dat de vordering bij de verkrijger wordt belast in box III en de schuld bij de schenker in mindering komt op het vermogen in box III. Over de schuld dient de schenker daadwerkelijk rente te betalen. Van de schenking aan uw kinderen dient u binnen twee maanden na afloop van het kalenderjaar waarin geschonken is aangifte te doen voor de schenkingsrechten. U kunt besluiten de schenking bij de verkrijger buiten de algemene gemeenschap van goederen te laten vallen. Indien u schriftelijk dit beding opneemt dan komt de schenking bij een scheiding alleen toe aan uw eigen kind.Schenkingen aan uw kleinkinderen kunt u eenmaal in de 24 maanden belastingvrij doen tot een bedrag van 2.486 euro.1.27 T-biljet
Indien u in het verleden geen aangifte voor de inkomstenbelasting heeft gedaan en een teruggave verwacht, dan kunt u alsnog aangifte doen middels een zogenaamd T-biljet. Voor teruggave van inkomstenbelasting kunt u T-biljetten 2001 nog tot 31 december 2004 indienen.1.28 Financieringen
Kijk de financieringsovereenkomsten van de onderneming en van de eigen woning na. Het kan voordelig zijn om extra af te lossen op leningen. Uiteraard uitsluitend indien uw liquiditeitspositie het toelaat of indien de bank bereid is de aflossing opnieuw te financieren. Bij leningen met een lange rentefixatie kan veelal per jaar 10% van de oorspronkelijke hoofdsom boetevrij worden afgelost.1.29 Elektronische aangifte
Met ingang van 1 januari 2005 wordt u als ondernemer verplicht om elektronisch aangifte te doen voor de omzetbelasting en de inkomstenbelasting. De toegangscode is naar alle waarschijnlijkheid reeds aan u uitgereikt. Indien u niet in staat bent op de digitale manier uw aangifte te verzorgen dient u dit tijdig aan ons te melden opdat wij ontheffing voor u aanvragen bij de belastingdienst. 1.30 Samenloop diverse regelingen
In het oerwoud van regelingen dient u er op bedacht te zijn dat het inkomen van u en uw partner van invloed kan zijn op:
tegemoetkoming studiekosten voor uw minderjarige kinderen,
studiefinanciering voor uw kinderen,
verplichte ziekenfondsverzekering voor zelfstandigen,
huursubsidie,
aftrekbaarheid van kosten.
1.31 Ondernemingsstructuur
Sta eens stil bij uw ondernemingsstructuur. Is het verstandig uw eenmanszaak om te zetten naar een vennootschap? Of moet u juist de vennootschap verlaten? Is een man-vrouw firma het juiste alternatief voor u? Naast fiscale aspecten heeft de ondernemingsstructuur invloed op uw juridische positie. Overleg met uw adviseur!1.32 Kinderopvang
Met ingang van 1 januari 2005 moet u zelf een aanvraag voor tegemoetkoming in de kosten van kinderopvang indienen. Dit kunt u doen bij de belastingdienst.
Bron: Algemeen
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